Systemy podatkowe poszczególnych państw znacząco się różnią. O konkurencyjności podatkowej decydują jednak nie tylko niskie stawki PIT, VAT, CIT czy ich odpowiedników, ale też wysokość ulg podatkowych czy poziom skomplikowania przepisów. Różnice te mają szczególne znaczenie dla przedsiębiorców, którzy planują rozpoczęcie działalności gospodarczej poza granicami kraju. Polskę powinno się pod tym względem porównywać przede wszystkim do innych państw OECD, czyli należących do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.
Ogólna klasyfikacja
Najbardziej konkurencyjnym podatkowo krajem OECD jest Estonia, w której stawka PIT i CIT wynosi 20%. Większość zysków krajowych podmiotów uzyskanych za granicą pozostaje zwolniona z podatku. Wyjątkowo atrakcyjne systemy podatkowe mają także Litwa, Nowa Zelandia, Włochy czy Francja. Pod względem podatku PIT Polska zajmuje średnio dziewiąte miejsce, natomiast obowiązkowa stawka CIT w wysokości 15% jest trzecią najniższą w zestawieniu. Taka sama stawka występuje również na Litwie. Najwyższe stawki CIT maja z kolei Francja, Australia i Meksyk. Pierwszy z tych krajów charakteryzuje się dodatkowo wysokimi podatkami od nieruchomości, podatkiem od transakcji finansowych czy progresywnym podatkiem PIT w zakresie dywidend i zysków kapitałowych. Najbardziej niekorzystne systemy podatkowe mocno obciążają firmy wysokimi podatkami konsumpcyjnymi ze stawkami 20% lub nawet wyższymi, co dotyczy niestety również Polski.
Podatek PIT
W większości krajów OECD występuje progresywne opodatkowanie dochodów osobistych, dlatego osoby zarabiające więcej podlegają wyższym stawkom. Najmniej korzystnie wypada pod tym względem Słowenia, gdzie największe łączne stawki krańcowe sięgają nawet 61,1%. Najniższymi charakteryzuje się natomiast Słowenia. Pod względem kosztów opodatkowania pracy najlepiej wypadają Węgry, a najsłabiej Izrael. We wszystkich państwach OECD, organy podatkowe są coraz mocniej nastawione na elektroniczne rozliczenia w formie e-pitów. W Polsce roczne zeznania podatkowe są automatycznie przygotowywane i udostępniane przez urzędy skarbowe.
Odliczanie strat
Odliczanie strat z lat ubiegłych jest możliwe w większości krajów OECD, które nie stawiają też żadnych ograniczeń pod tym względem lub ustalają dość niskie limity. Państwa objęte ograniczeniami zapewniają średni okres przenoszenia straty około 8 lat. Pod tym względem najmniej korzystnie wypadają Węgry i Polska, w których dopuszczalne jest odliczenie straty przez maksymalnie 5 lat do połowy wysokości poniesionej straty. Wielu rodzimych przedsiębiorców obiera sobie za cel biznesowy Norwegię, która bazuje na dość odmiennym od polskiego systemie podatkowym. Doradztwo i wsparcie w tym obszarze oferuje Polish Connection. Profesjonalna obsługa firm w Norwegii przydaje się podmiotom, którym zależy na obniżeniu podatków i skorzystaniu z ulg.
Poziom skomplikowania systemu podatkowego
Poziom skomplikowania systemu podatkowego w przypadku przedsiębiorstw można określić na podstawie kilku parametrów. Do najważniejszych należy całkowita liczba płatności z tytułu podatków wznoszonych przez poszczególne firmy, a także czas niezbędny na odpowiednie dostosowanie się do nowych przepisów i zmian. Państwa o potencjalnie największej liczbie wymaganych podatków to Włochy, Izrael i Japonia, natomiast najmniej podatków obowiązuje w Meksyku. Stosunkowo proste i mało wymagające jest też rozliczanie podatkowe w Norwegii. Średnia w poszczególnych państwach OECD wynosi około 8 różnych podatków. W Polsce występuje ich łącznie kilkanaście rodzajów, włącznie z podatkami VAT, CIT, PIT i PPC, podatkiem od nieruchomości, podatkiem od spadków i darowizn, podatkiem od środków transportowych, podatkiem od gier, podatkiem od wydobycia kopalin czy podatkiem rolnym, leśnym i akcyzą. Pod względem czasu przystosowania się do nowych przepisów, najlepiej wypadają Szwecja, Irlandia i Estonia, a najgorzej Meksyk, USA i Izrael. Pod względem podatku PIT, czas przystosowania się do nowych przepisów jest najdłuższy we Włoszech, a najkrótszy w Luksemburgu. W obszarze podatku VAT, najdłuższy czas występuje w Polsce i najkrótszy w Szwajcarii.
